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APROBADO EL INFORME SOBRE LA GESTIÓN DEL BUQUE SANITARIO Y DE APOYO LOGÍSTICO JUAN DE LA COSA, EJERCICIO 2015
EL TRIBUNAL DE CUENTAS APRUEBA EL INFORME DE FISCALIZACIÓN SOBRE LA GESTIÓN DEL BUQUE SANITARIO Y DE APOYO LOGÍSTICO JUAN DE LA COSA, EJERCICIO 2015
Madrid, 7 de febrero de 2017.- El Pleno del Tribunal de Cuentas ha aprobado el “Informe de fiscalización sobre la gestión del buque sanitario y de apoyo logístico Juan de la Cosa, ejercicio 2015”. Esta fiscalización se refiere a los procedimientos implantados por el Instituto Social de la Marina (ISM) para la gestión, seguimiento y control de las actividades de asistencia sanitaria y de apoyo logístico encomendadas al buque sanitario y de apoyo logístico “Juan de la Cosa”.
Sus principales objetivos han sido analizar: el procedimiento de contratación del personal de la tripulación y los gastos derivados de la misma; los procedimientos de adjudicación en la contratación administrativa, así como los de facturación y cobro correspondientes a la prestación de servicios de asistencia sanitaria y de apoyo logístico, de gestión, seguimiento y control implantados por el ISM para garantizar la prestación de los servicios de asistencia sanitaria y de apoyo logístico encomendados. Asimismo, esta fiscalización ha analizado los estados financieros del ISM en relación con los elementos del inmovilizado material, inmaterial y existencias adscritos al buque sanitario y de apoyo logístico “Juan de la Cosa”, y la verificación de la existencia de inventarios relativos a los mismos.
Adicionalmente, la fiscalización ha abordado las cuestiones relacionadas con las previsiones contenidas tanto en la Ley Orgánica para la igualdad efectiva de mujeres y hombres, como en la Ley 19/2013 de transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno.
De los trabajos de fiscalización se han derivado una serie de conclusiones, entre ellas:
Con carácter general, el Instituto Social de la Marina no dispone de circulares o instrucciones internas en las que se desarrollen los procedimientos de gestión, seguimiento y control implantados por esta entidad gestora respecto al desarrollo de las actividades de salvamento y asistencia marítima prestadas por el buque sanitario “Juan de la Cosa”, ni sobre la segregación de funciones asumidas por el personal y las diferentes unidades o departamentos del ISM que actúan en dichos procedimientos.
Contratación del personal
La relación de puestos de trabajo del buque, aprobada en 2006, resulta insuficiente para llevar a cabo las acciones que tiene encomendadas. El número de efectivos de la tripulación previstos en esa relación (43) no permite cubrir el mínimo de plantilla necesario, cifrado en 58 trabajadores, a tenor de lo previsto en el convenio colectivo vigente para el año 2015. Esta situación ha ocasionado que para completar los roles de embarque del buque, el ISM haya efectuado, en el año 2015, un total de 157 contrataciones de personal eventual, con un total de 45 trabajadores y una media mensual de trece contratos.
Contratación administrativa
La Dirección del ISM ha entregado, durante la fiscalización, hasta cuatro relaciones certificadas de expedientes de contratación cuyas obligaciones fueron imputadas al ejercicio 2015, debido a los diferentes errores e incoherencias en las mismas y a las diferencias entre la información contenida en las sucesivas relaciones entregadas y la que consta en los expedientes de contratación, lo que denota un deficiente seguimiento y control de la actividad contractual asociada a las necesidades del buque.
En el análisis de los expedientes de contratación se han verificado, entre otras, las siguientes incidencias:
- En trece expedientes se aprobaron, por el órgano de contratación, los pliegos tipo de cláusulas administrativas particulares que rigieron sus contrataciones, pero no los pliegos de cláusulas administrativas particulares específicos del contrato ni los pliegos de prescripciones técnicas.
- Los gastos derivados de un contrato tramitado en la Dirección del ISM, por un importe de 34.101 euros, se han devengado en el ejercicio 2014 pero fueron imputados en 2015, incumpliéndose el principio de devengo establecido en la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a las entidades que integran el Sistema de la Seguridad Social.
Respecto a los expedientes de contratación menor se han observado las siguientes incidencias:
- La facturación de veinticinco contratos, por un importe total de 86.324 euros, se ha emitido sin los requisitos establecidos en el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, en relación con la necesidad de indicar en la factura que dicha operación se encuentra exenta del IVA.
- El ISM mostró su conformidad con el servicio o suministro prestado bien con anterioridad a la ejecución efectiva de los trabajos contratados (en un total de veintidós facturas por un importe de 37.502 euros), o bien tras haber transcurrido un mes desde la entrega o realización del objeto del contrato (en veinte facturas que totalizan 26.631 euros).
Facturación y cobro de los servicios de asistencia sanitaria y de apoyo logístico
La Circular del Instituto Social de la Marina sobre reclamación de los gastos por asistencia técnica y apoyo logístico prestados por los buques sanitarios, constituye la única normativa interna que regula el procedimiento de facturación de estos servicios, conteniendo referencias a normas que se encuentran actualmente derogadas y no contemplando la regulación de los servicios prestados en concepto de asistencia sanitaria, por lo que ISM carece de una regulación actualizada sobre los procedimientos de reclamación de los gastos incurridos por la prestación de estos servicios, tanto de asistencia sanitaria como de apoyo logístico.
Estados financieros
La representatividad de los estados financieros del ISM, en lo que respecta exclusivamente a los elementos del inmovilizado adscrito al buque, está condicionada, fundamentalmente, por las siguientes incidencias:
- El ISM no diferencia, dentro del valor de construcción del buque (contabilizado en 17.091.435 euros), el importe correspondiente al coste estimado de la varada reglamentaria a efectuar en el año 2016 del importe correspondiente al valor del activo principal, los cuales deben ser objeto de amortización diferenciada. El valor de su amortización acumulada, al cierre del ejercicio 2015, se encuentra infravalorado en 781.921 euros.
- En sus estado financieros, el ISM no recoge el valor de los elementos relacionados con las tecnologías de la información y la comunicación correspondientes al buque, debido a que la atribución de competencias, respecto a estos elementos, la tienen encomendadas la Gerencia de Informática de la Seguridad Social y a la Tesorería General de la Seguridad Social. Además, debido a la falta de una adecuada comunicación entre los citados Servicios Comunes de la Seguridad Social, la fiscalización ha verificado que no existe un inventario contable en el que figuren de forma individualizada los elementos que componen los equipos informáticos del Sistema de la Seguridad Social adscritos al citado buque.
Tras los trabajos de fiscalización, y en función de sus conclusiones, el Tribunal de Cuentas formula, entre otras, las siguientes recomendaciones
El Ministerio de Empleo y Seguridad Social, a propuesta del ISM, debería incrementar la dotación de la relación de puestos de trabajo del buque, con el fin de que este disponga del número mínimo indispensable de personal laboral fijo para el adecuado desarrollo de las actividades que tiene encomendadas.
La Secretaría de Estado de la Seguridad Social, como órgano al que se encuentra adscrita la Gerencia de Informática de la Seguridad Social, debería adoptar las medidas necesarias para garantizar una adecuada comunicación entre dicha Gerencia y la Tesorería General de la Seguridad Social, con el fin de que esta última disponga de la información necesaria para realizar la correcta contabilización y elaboración de un inventario contable adecuado de los elementos del inmovilizado que componen los saldos de las cuentas relacionadas con las tecnologías de la información y la comunicación.
El Instituto Social de la Marina debería realizar, al menos, las siguientes actuaciones:
- Aprobar circulares o instrucciones internas que regulen los procedimientos de gestión, seguimiento y control relacionados con las actividades de asistencia sanitaria y apoyo logístico prestadas por los buques gestionados por este Instituto, así como de las unidades competentes en la materia y la segregación de funciones del personal interviniente en los mismos.
- Adoptar las medidas necesarias para lograr un adecuado seguimiento y control de la contratación celebrada para atender las necesidades encomendadas al buque.
- Adoptar las medidas necesarias para dar pleno cumplimiento a las normas de valoración contenidas en la Resolución de la Intervención General de la Administración del Estado por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a las entidades que integran el Sistema de la Seguridad Social.
- Agilizar el procedimiento de tramitación de los expedientes de cobro derivados de los servicios de asistencia sanitaria y apoyo logístico prestados por el buque, dado el elevado tiempo transcurrido actualmente entre la prestación de estos servicios y su notificación a los interesados.
El contenido del presente Informe (nº 1.199) puede ser consultado en la página web del Tribunal de Cuentas.
Más información
Marisol Gálvez
Directora de Comunicación
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