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APROBADO EL INFORME DEL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES DEL TRIBUNAL DE CUENTAS EN EL INFORME ANTERIOR DEL AYUNTAMIENTO DE GUADALAJARA
EL TRIBUNAL DE CUENTAS APRUEBA EL INFORME DE FISCALIZACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS POR EL TRIBUNAL DE CUENTAS EN EL INFORME DE FISCALIZACIÓN DEL AYUNTAMIENTO DE GUADALAJARA
Madrid,23 de marzo de 2018.- El Pleno del Tribunal de Cuentas ha aprobado el “Informe de fiscalización del cumplimiento de las recomendaciones realizadas por el Tribunal de Cuentas en el informe de fiscalización del Ayuntamiento de Guadalajara”. Esta fiscalización, que se ha realizado sobre las 14 recomendaciones que incluía el informe objeto de seguimiento, es de cumplimiento y operativa o de gestión, en cuanto que las recomendaciones analizadas se referían a aspectos relacionados con la legalidad y el establecimiento de procedimientos encaminados a la mejora de la gestión económico-financiera de la Entidad.
La fiscalización tiene como objetivos específicos: analizar el grado de cumplimiento de las recomendaciones del Tribunal de Cuentas, así como de la Resolución de la Comisión Mixta Congreso-Senado para las relaciones con el Tribunal de Cuentas; verificar y evaluar, desde la perspectiva de los principios de buena gestión financiera, las modificaciones introducidas en los sistemas y procedimientos de control interno y de gestión económico-financiera aplicados por la entidad para dar cumplimiento a las recomendaciones efectuadas; y examinar el cumplimiento de la normativa aplicable a la actividad realizada por la entidad fiscalizada en las áreas objeto de recomendación.
Asimismo, aun cuando no fueron objeto de recomendación, se ha verificado la observancia de la normativa para la igualdad y de transparencia en todo aquello que guardaba relación con el objeto de las actuaciones fiscalizadoras.
Tras el análisis realizado, como resultado general la fiscalización indica que, de las 14 recomendaciones formuladas en el informe objeto de seguimiento, el 14% se han cumplido (dos recomendaciones), el 72% lo ha sido de forma parcial en distinto grado (diez recomendaciones), no pudiendo considerarse cumplidas el 14% restante (dos recomendaciones). Las conclusiones más relevantes han sido las siguientes:
En relación con la estructura organizativa
La recomendación formulada en relación con esta cuestión ha sido objeto de cumplimiento desde el punto de vista normativo y orgánico, al aprobar el Pleno de la Entidad el Reglamento orgánico municipal y la modificación del Reglamento que regula su organización y funcionamiento, así como los Reglamentos del Órgano de Gestión Tributaria y del Órgano especializado para la resolución de reclamaciones económico-administrativas. No obstante, la observancia de la recomendación es parcial en la medida en que se encuentran pendientes de llevar a pleno efecto las referidas disposiciones.
Respecto del personal y las condiciones laborales del mismo
Se ha cumplido una de las dos recomendaciones formuladas, relativa a la aprobación de un nuevo Acuerdo económico y social de aplicación al personal funcionario, esencialmente adaptado a la normativa vigente. La otra recomendación se encuentra en un avanzado estado de cumplimiento, al estar en curso de aprobación una nueva Relación de Puestos de Trabajo (RPT) con las determinaciones necesarias para constituir un instrumento técnico suficiente para la ordenación del personal de acuerdo con las necesidades de los servicios.
En relación con los procedimientos de gestión y control aplicados en el funcionamiento del Ayuntamiento
La recomendación formulada, que instaba al establecimiento de procedimientos de gestión y control escritos, ha sido objeto de un escaso nivel de cumplimiento, persistiendo la falta de normalización de los procedimientos de actuación y funcionamiento del Ayuntamiento, y de automatización de la mayor parte de las tareas, existiendo, además, cierta desconexión funcional entre algunas de las áreas.
Respecto de las áreas de especial relevancia en la gestión económico-financiera:
− En materia de presupuestos y ejecución presupuestaria
En el periodo 2012-2017 se aprobó en el plazo legalmente establecido, únicamente, el presupuesto del ejercicio 2015. El retraso medio en la aprobación de los presupuestos para el resto de los ejercicios fue de 38 días. Se han reducido las modificaciones aprobadas sobre sus presupuestos iniciales.
− En relación con los ingresos y deudores
Se ha cumplido una de las recomendaciones formuladas, relativa a la depuración de los saldos deudores del Ayuntamiento. No se ha dado cumplimiento a otra de ellas, al no establecerse mecanismos de coordinación entre las unidades intervinientes en el proceso de concesión de licencias urbanísticas.
Las otras dos recomendaciones formuladas en relación con este asunto se han cumplido parcialmente en distinto grado. Así, la firma de un contrato con una entidad privada para la colaboración en las tareas de inspección ha dado lugar a que se vengan efectuando comprobaciones sobre expedientes de concesión de licencias de obra no prescritos, si bien no se han realizado actuaciones tendentes a la depuración de responsabilidades. Por otra parte, el Ayuntamiento no cuenta con información completa ni ha realizado un plan encaminado a la revisión de todos los expedientes de concesión de licencias no prescritos, aun cuando a partir de la firma del mencionado contrato, se realizan verificaciones sobre dichos expedientes.
− En relación con el inmovilizado
Las dos recomendaciones emitidas sobre el inmovilizado han sido objeto de cumplimiento parcial. Así, el Ayuntamiento elaboró en 2010 y 2014 inventarios actualizados de bienes muebles y de derechos y bienes inmuebles, respectivamente, si bien no fueron objeto de rectificación y actualización. Tampoco cuenta con procedimientos normalizados de conciliación periódica entre la contabilidad y el inventario municipal.
La Entidad no ha procedido desde 2007 al registro contable de las operaciones sobre los bienes del patrimonio público del suelo y carece de mecanismos de control que permitan garantizar que los mismos se destinen exclusivamente a las finalidades previstas por la normativa.
− En relación con la tesorería
La recomendación formulada ha sido parcialmente cumplida. En la actualidad, ya no hay entre las firmas habilitadas en las cuentas bancarias las de alcaldes de anteriores Corporaciones, pero no se han reducido las cuentas que la Entidad mantiene abiertas en entidades financieras, no apreciándose razones para continuar con las que tienen un uso residual.
− En relación con la contabilidad y la necesidad de realizar ajustes
De las dos recomendaciones formuladas, una no ha sido cumplida y la otra lo ha sido de forma parcial. Se ha mejorado el control que se realiza sobre los gastos con financiación afectada, si bien sigue sin ser óptimo. Por otra parte, la Entidad continúa empleando criterios de contabilización no conformes a los prescritos en la normativa, sin ajustarse al principio presupuestario de anualidad y a los principios contables de devengo y de imputación a la transacción.
− En relación con la contratación
La recomendación formulada ha sido parcialmente cumplida, puesto que se han habilitado dependencias para la custodia de las plicas pero continúa sin disponerse de un sistema de registro y archivo de las proposiciones económicas.
El Tribunal de Cuentas formula en su Informe una serie de recomendaciones con el fin de continuar contribuyendo al reforzamiento de la estructura organizativa del Ayuntamiento, de su personal y las condiciones laborales del mismo y de sus procedimientos de funcionamiento, así como a la mejora de su actuación en las áreas de especial relevancia en la gestión económico-financiera. Entre ellas se destacan:
- Referidas a la estructura organizativa
− Debería procederse a la completa aplicación del Reglamento Orgánico Municipal de la Entidad, materializándose la efectiva separación de las funciones de fiscalización y contabilidad, y ponerse en marcha y provisionarse todos los órganos en él creados.
- Referidas al personal y a las condiciones laborales del mismo
− Debería agilizarse el proceso de aprobación de la RPT que se encuentra en curso y procederse, a la mayor brevedad, a su aplicación.
− Debería mejorarse la aplicación del nuevo Acuerdo económico y social para el personal funcionario, superando las incidencias existentes en cuanto a la realización excesiva de horas extraordinarias e integrando en el complemento específico la retribución por la realización de determinadas funciones asociadas a ciertos puestos.
- Referidas a los procedimientos de funcionamiento
− Deberían normalizarse y elaborarse manuales reguladores de los procedimientos de actuación y funcionamiento del Ayuntamiento y generalizarse la automatización a todas las tareas dirigidas a la gestión de la información contenida en las aplicaciones informáticas existentes. Deberían definirse de forma clara y precisa los cometidos y responsabilidades asignados a cada uno de los puestos de trabajo. Asimismo, debería potenciarse la utilización de herramientas informáticas.
- Referidas a las actuaciones de las áreas de especial relevancia en la gestión económico-financiera
− Deberían disponerse las medidas para mejorar la eficacia del presupuesto de la Entidad como auténtico instrumento de planificación, gestión y toma de decisiones, evitando la actuación con presupuesto prorrogado.
− Habría de procederse a la revisión e integración de toda la información relativa a las licencias de obra y de primera ocupación, realizando respecto de las no prescritas, las liquidaciones complementarias y/o definitivas.
− Deberían establecerse mecanismos automáticos de seguimiento de los saldos deudores que permitan la depuración sistemática de los mismos.
− Debería llevarse a cabo una revisión del inventario general de bienes y del relativo al patrimonio público del suelo existente, realizando en ellos las actualizaciones y rectificaciones oportunas.
− Debería racionalizarse en mayor medida el empleo de cuentas bancarias por la Entidad, procediendo al cierre de aquellas que presentan un uso residual.
− Debería establecerse en la Sección de Contratación del Ayuntamiento un sistema de registro y archivo de las proposiciones económicas en el que quede una adecuada constancia de la documentación recibida y de la fecha de entrega.
El contenido del presente Informe (nº 1.270) puede ser consultado en la página web del Tribunal de Cuentas (www.tcu.es)
Más información:
Marisol Gálvez
Directora de Comunicación
T. 91 592 09 95 / M. 649 275 686